– de la creșterea impozitului pe dividende, la extinderea facilităților din IT, salariul minim, taxarea pensiilor Pilon 2 și 1.400 lei pentru plata facturilor la energie –
Multe noutăți fiscale intră în vigoare de la 1 ianuarie 2023. Iată o sinteză cu principalele schimbări care se vor produce.
Crește impozitul pe dividende de la 1 ianuarie
Impozitul pe dividende se majorează de la 5% la 8%, atât pentru persoanele fizice, cât și juridice. Dividendele distribuite în 2022 vor fi taxate cu 5%, exceptându-le pe cele din trimestrul 4, care vor fi distribuite în 2023 și vor fi impozitate cu 8%. Aici intră și dividendele din anii trecuți care se vor distribui în 2023.
Salariul minim brut crește la 3.000 lei, cu 200 lei netaxați
Din 1 ianuarie crește salariul minim brut la 3.000 lei, ceea ce înseamnă că un angajat va primi în mână 1.863 lei, adică cu 339 lei mai mult decât în anul 2022.
În Ordonanță se precizează că cei 200 de lei netaxați vor fi luați în calcul la punctajul pentru pensie.
Salariul minim din construcții se majorează la 4.000 lei
Salariul minim din construcții urcă de la 3.000 la 4.000 lei.
Atenție: în acest domeniu nu se plătește impozitul pe venit, contribuția la sănătate și, opțional, la Pilonul II de pensii. Astfel, un angajat din construcții plătit cu salariul minim va primi în mână 3.150 lei.
Salariul minim în agricultură și industria alimentară rămâne la fel, adică la 3.000 lei, cu facilitățile similare domeniului construcțiilor.
Noi plafoane pentru activități independente
Având în vedere creșterea salariului minim la 3.000 lei brut, cei care câștigă din activități independente vor avea în 2023 plafonul de 36.000 lei, care se vor lua în calcul din 2024.
Românii care vor avea câștiguri ceva mai mari la bănci din depozite bancare, vor trebui să plătească contribuția la sănătate din 2024, odată cu aplicarea plafoanelor.
Taxarea pensiilor private Pilon II
Prin Ordonanța 16 s-a decis și taxarea pensiilor pentru care contribuim la Pilonul II. Asta se va întâmpla din 2023. Sunt taxate dividendele încasate de fondurile de pensii.
POS pentru firmele care au încasări în numerar mai mari de 50.000 lei
Persoanele juridice care desfășoară activități de comerț cu amănuntul și cu ridicata, precum și cele care desfășoară activități de prestări de servicii, care realizează în cursul unui an încasări în numerar mai mari de 50.000 lei, au obligația să accepte ca mijloc de plată cardurile de debit, de credit sau preplătite, prin intermediul unui terminal POS și/sau al altor soluții moderne de acceptare, inclusiv aplicații ce facilitează acceptarea plăților electronice.
Ce schimbări sunt la microîntreprinderi?
În cazul unei microîntreprinderi, trebuie să știți că plafonul veniturilor în 2023 este de 500.000 euro, dar pentru a plăti impozitul de 1% (3% nu mai există) au apărut și alte condiții.
Dacă aveți deja o microîntreprindere și în 2022 aveți sub 1 milion de euro cifră de afaceri, veți putea rămâne la același regim, atâta timp cât nu veți depăși 500.000 euro, în 2023. Dacă îl depășiți treceți la impozit pe profit.
O altă condiție: poți să deții mai mult de 25% din capitalul social al unei microîntreprinderi în cel mult 3 societăți. În caz contrar, dacă deții mai mult de 25% în mai mult de 3 societăți, trebuie să te decizi ce societăți trec la plata impozitului pe profit.
Tot pentru a fi microîntreprindere trebuie să ai cel puțin un salariat cu normă întreagă, pentru că cota de 3% nu mai există. Acesta poate să fie ori cu contract de muncă pe 8 ore, ori poți avea mai mulți salariați cu timp parțial care în total să cumuleze 8 ore. De asemenea, mai poți avea un contract de mandat (ex. administrator) a cărui sumă să fie echivalentă cu salariul minim.
Altă taxare la jocurile de noroc
Impozitul datorat în cazul veniturilor obținute ca urmare a participării la jocurile de noroc caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, slot-machine și lozuri cu o valoare mai mare decât plafonul neimpozabil de 1.000 lei (anterior era 66.750 lei) se determină printr-un barem asupra fiecărui venit brut primit de un participant, iar din rezultatul obținut se scade suma de 30 lei.
Baremul este următorul în OG 16/2022: • până la 10.000 inclusiv – 3%
• peste 10.000 – 66.750 inclusiv: 300 lei + 20% pentru ceea ce depășește suma de 10.000 lei • peste 66.750 – 11.650 lei + 40% pentru ceea ce depășește suma de 66.750 lei.
Bacșișul va fi impozitat
Restaurantele au obligația de a înmâna clientului o notă de plată, în prealabil emiterii bonului fiscal, în care sunt prevăzute rubrici destinate alegerii de către client a nivelului bacșișului oferit, între 0% și 15% din valoarea consumației.
Impozitul pe venit (de 10%) datorat de salariat se reține la sursă la momentul distribuirii bacșișului de către firme și se achită la bugetul de stat.
Pentru nerespectarea prevederilor, amenda este între 2.000 – 4.000 lei.
Dispare impozitul specific din Horeca
În 2023 nu va mai exista impozit specific în Horeca. Așadar, firmele din domeniu vor trebui să treacă ori la impozit pe venit, ori pe profit.
Evident, pentru cel pe venit de 1% trebuie să respecte noile modificări fiscale menționate mai sus.
TVA mai mare la anumite servicii din Horeca
Din 1 ianuarie, se majorează cota redusă de TVA de la 5% la 9% pentru serviciile de restaurant, catering și pentru activitățile de cazare hotelieră.
Crește TVA la băuturile care conțin zahăr
Pentru băuturile nealcoolice care conțin adaos de zahăr (sau alți îndulcitori sau aromatizate) se va aplica o cotă de TVA de 19%, în loc de 9% cum este până acum.
Impozit mai mare la închiriere și înregistrarea contractelor la ANAF
Din 1 ianuarie se elimină cota forfetară de 40% și impozitul va fi calculat la venitul brut. Adică, nu se va mai plăti 6% impozit, ci 10% la suma de pe contracte. În plus, contractele de închiriere trebuie înregistrate la ANAF chiar la începutul anului 2023. Termenul este de maximum 30 de zile.
În cazul contractelor de închiriere aflate în derulare în 1 ianuarie 2023, înregistrarea și modificările survenite între timp se efectuează în termen de cel mult 90 de zile.
Scutiri de impozit pentru clădirile eficiente energetic, dacă doresc primăriile
Consiliile locale vor putea acorda scutiri sau reduceri de impozit pentru clădirile noi sau reabilitate, cu destinația de locuință, pentru care proprietarii execută pe cheltuiala proprie lucrări pentru creșterea performanței energetice, pentru instalarea de sisteme de producere a energiei electrice din surse fotovoltaice sau pentru sisteme ecologice certificate de colectare și tratare a apelor uzate rezultate din consumul propriu.
Se reduce plafonul pentru TVA de 5% la imobiliare
Din 1 ianuarie se diminuează plafonului valoric maxim prevăzut pentru livrarea de locuințe ca parte a politicii sociale către persoane fizice, respectiv de la 700.000 lei la 600.000 lei, exclusiv TVA, concomitent cu limitarea aplicării cotei reduse de TVA de 5% pentru achiziția de către orice persoană fizică, în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice, a unei singure locuințe.
200 lei netaxați celor care dau salarii până la 4.000 lei, dar cu 2 condiții
200 lei nu sunt taxați pentru salariile de până la 4.000 lei. Totuși, la cum este formulată Ordonanța 168/2022 (trenuleț), aplicarea va fi una redusă.
Practic sunt 2 condiții ce trebuie îndeplinite:
• Se aplică, începând cu veniturile lunii ianuarie 2023, în cazul persoanelor fizice care au salariul de încadrare, fără a include sporuri și alte adaosuri, la nivelul salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată.
• Se aplică pentru salariații care desfășoară activitate în baza contractelor individuale de muncă, încadrați cu normă întreagă, la locul unde se află funcția de bază pentru care venitul brut realizat din salarii pentru aceeași lună, nu depășește nivelul de 4.000 lei, inclusiv.
Așadar, dacă cineva are astăzi un salariu de 3.100 lei în Revisal nu va putea beneficia de facilitate.
SAF-T pentru contribuabilii mijlocii
Contribuabilii mijlocii vor trebui să depună fișierul standard de audit SAF-T, cunoscut sub Declarația 406.
Sancțiuni de până la 100.000 lei la e-Transport
Sunt mai multe tipuri de amenzi:
1. Declararea unor cantități diferite de cele care fac obiectul transportului se pedepsește cu amendă de la 10.000 la 50.000 – în cazul persoanelor fizice sau de la 20.000 lei la 100.000 lei – în cazul persoanelor juridice, și confiscarea contravalorii bunurilor nedeclarate.
2. În cazul în care conducătorul vehiculului nu prezintă documentele care însoțesc transportul de bunuri cu risc fiscal ridicat poate fi sancționat cu amendă de la 5.000 la 10.000 lei.
Nou sistem de taxare pe bursă
Se schimbă impozitarea câștigului din tranzacții pe bursă. Astfel, în loc de 10% cum este în prezent, din 2023 va fi 1 sau 3%, în funcție de perioada de deținere.
Investitorii, în schimb, nu vor mai putea compensa câștigul cu pierderea.
Scutirea de impozit pe venit pentru IT-iști a fost extinsă la absolvenți și bugetari
Se extind categoriile de persoane care pot beneficia de scutire la impozit pentru absolvenții unei unități de învățământ cu studii superioare și pentru absolvenții de studii medii ce au absolvit examenul de bacalaureat și sunt studenți la universități acreditate.
De asemenea, IT-iștii bugetari nu vor plăti impozit pe venit.
Ajutor de 1.400 lei pentru plata facturilor la energie
Românii vulnerabili vor primi sprijin pentru compensarea prețurilor la energie în valoare nominală de 1.400 lei, care poate fi utilizat până în 31 decembrie 2023 și va fi acordat pe loc de consum/gospodărie vulnerabilă, în două tranșe: februarie și septembrie 2023.
