• UATC OARŢA DE JOS
Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară pe anul 2017 s-a realizat în perioada 12.03.2018 – 20.04.2018 şi a depistat următoarele: • venituri suplimentare – 99.000 lei • prejudicii – 8.000 lei • abateri financiar-contabile – 129.000 lei.
• Neconstituirea fondului de rezervă bugetară, la dispoziţia Consiliului Local Oarţa de Jos, în cotă de până la 5% din totalul cheltuielilor, în valoare de 583.625 lei
• Efectuarea de înregistrări contabile cu nerespectarea principiului contabilităţii de angajamente şi a prevederilor legale referitoare la momentul recunoaşterii cheltuielilor, în sumă de 59.400 lei, abatere remediată în totalitate în timpul misiunii de audit
• Înregistrarea eronată în evidenţa contabilă a unor operaţiuni patrimoniale şi reflectarea lor în situaţiile financiare, în sumă totală de 57.723,50 lei, abatere remediată în timpul auditului
• La Şcoala Gimnazială Oarţa de Sus, menţinerea nejustificată în categoria mijloacelor fixe, a unor bunuri de natura obiectelor de inventar, în valoare de 9.719,68 lei, care nu mai îndeplinesc condiţiile legale pentru a fi încadrate în această categorie, la finele anului 2017, abatere remediată în timpul auditului
• Neconstituirea de garanţii materiale privind răspunderea ce revine persoanelor care gestionează bunuri materiale şi băneşti ce aparţin instituţiilor publice, în valoare de 1.739 lei, la Şcoala Gimnazială Oarţa de Sus
• Efectuarea, în anul 2017, de plăţi în sumă totală de 8.500 lei, reprezentând contravaloarea lucrărilor de realizare a unui „umbrar păşune”, fără recuperarea acestora de la Asociaţia Crescătorilor de Bovine Orţâţa
• Neevidenţierea, necalcularea şi neurmărirea încasării veniturilor cuvenite bugetului local constând în venituri din chirii şi venituri sub forma redevenţei pentru administrarea fondului forestier de către Direcţia Silvică Maramureş, în sumă totală de 95.621,62 lei
• Neaplicarea regulilor de impunere, caracteristice veniturilor din salarii şi asimilate salariilor, care se aplică şi indemnizaţiilor consilierilor locali, începând cu luna ianuarie 2016, cuantumul contribuţiilor sociale nestabilite, neevidenţiate, nedeclarate şi nevirate fiind în sumă totală de 2.873 lei, abatere remediată în timpul auditului.
• UATC OCNA ŞUGATAG
Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară pe anul 2017 s-a realizat în perioada 11.06.2018 – 20.07.2018 şi a depistat următoarele: • venituri suplimentare – 193.000 lei • prejudicii – 52.000 lei • abateri financiar-contabile – 0 lei.
• Neconstituirea fondului de rezervă bugetară la dispoziţia Consiliului Local Ocna Şugatag, în cotă de până la 5% din totalul cheltuielilor, care se utilizează la propunerea ordonatorului principal de credite, pe bază de hotărâri ale consiliului local, pentru finanţarea unor cheltuieli urgente sau neprevăzute apărute în cursul exerciţiului bugetar, în sumă de 1.074.123 lei
• Nedeclararea, nestabilirea, neevidenţierea, neurmărirea şi neîncasarea veniturilor cuvenite bugetului local, reprezentând impozit pe clădiri persoane juridice, în sumă de 138.553 lei, la care se adaugă majorări de întârziere în sumă de 26.746 lei
• Nedeclararea în vederea impunerii a clădirilor nou construite a căror autorizaţie de construire a expirat. Valoarea impozitului pe clădiri suplimentar este în sumă totală de 9.444 lei, la care se adaugă majorări de întârziere în sumă de 462 lei
• Nestabilirea şi neîncasarea în termenul legal stabilit, a veniturilor cuvenite bugetului local constând în diferenţă din regularizarea taxei pentru eliberarea autorizaţiilor de construire, în sumă de 942,56 lei, la care se adaugă majorări de întârziere în sumă de 364,81 lei, în total 1.307,37 lei
• Nestabilirea, neurmărirea şi neîncasarea cotei ce se cuvine U.A.T.C. Ocna Şugatag, din tariful de gestionare a fondului cinegetic aferent sezoanelor de vânătoare 2015-2016, 2016-2017 şi 2017-2018, potrivit Legii nr. 407/2006 privind vânătoarea şi protecţia fondului cinegetic, în sumă de 12.483,77 lei.
• Efectuarea necorespunzătoare a inventarierii patrimoniului la finele anului 2017
• Angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata unor cheltuieli fără legătură cu activitatea entităţii, reprezentând contravaloarea serviciilor transport cu microbuzul proprietatea comunei Ocna Şugatag, în sumă totală de 11.427 lei
• Efectuarea de plăţi nelegale, în sumă totală de 29.971 lei, prin decontarea unor cheltuieli fără bază legală
• Plata nelegală a ajutorului pentru încălzirea locuinţei, în sumă de 11.010 lei, unor titulari care nu şi-au declarat toate veniturile respectiv bunurile din proprietate sau exploatare ce conduc la excluderea acordării ajutorului
• Necalcularea, neînregistrarea şi nevirarea la bugetul asigurărilor sociale de stat a contribuţiilor sociale aferente indemnizaţiei consilierilor locali.
• UATC POIENILE IZEI
Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară pe anul 2017 s-a realizat în perioada 25.10.2018 – 29.11.2018 şi a depistat următoarele: • venituri suplimentare – 21.000 lei • prejudicii – 29.000 lei • abateri financiar-contabile – 135.000 lei.
• Efectuarea de înregistrări contabile cu nerespectarea principiului contabilităţii de angajamente şi a prevederilor legale referitoare la momentul recunoaşterii cheltuielilor, în sumă de 80.520 lei
• Existenţa unei neconcordanţe, în sumă de 9.250 lei, între soldul contului 464 „Creanţe ale bugetului local” raportat în situaţiile financiare şi lista de rămăşiţe la 31 decembrie 2017
• Neconducerea evidenţei analitice a contului 401 „Furnizori” şi 404 „Furnizori de imobilizări” şi efectuarea de înregistrări contabile cu nerespectarea principiului contabilităţii de angajamente şi a prevederilor legale referitoare la momentul recunoaşterii tranzacţiilor, în sumă de 7.810 lei
• Efectuarea de înregistrări contabile cu nerespectarea principiului contabilităţii de angajamente şi a prevederilor legale referitoare la momentul recunoaşterii cheltuielilor, în sumă de 35.832 lei, la Şcoala Gimnazială Poienile Izei
• Neconducerea evidenţei analitice a contului 401 „Furnizori” şi efectuarea de înregistrări contabile cu nerespectarea principiului contabilităţii de angajamente şi a prevederilor legale referitoare la momentul recunoaşterii tranzacţiilor, în sumă de 1.936 lei, la Şcoala Gimnazială Poienile Izei
• Nestabilirea, neevidenţierea, neurmărirea şi neîncasarea sumei de 12.590 lei, reprezentând impozit pentru mijloace de transport pentru autovehiculele înmatriculate pe raza comunei Poienile Izei, nedeclarate de proprietari în vederea impunerii, la care se adaugă majorări de întârziere în sumă de 2.541 lei, în total 15.131 lei
• Nestabilirea, neurmărirea şi neîncasarea cotei ce se cuvine U.A.T.C. Poienile Izei, din tariful de gestionare a fondului cinegetic aferent sezoanelor de vânătoare 2015-2016, 2016-2017, 2017-2018, 2018-2019, potrivit Legii nr. 407/2006 privind vânătoarea şi protecţia fondului cinegetic, în sumă de 5.985,91 lei
• Plata nelegală a sumei de 6.282,75 lei, reprezentând cota de contribuţie de asigurări sociale datorată de angajator calculată, facturată şi achitată în mod eronat în perioada 2015-2017, cuprinsă în situaţiile de plată care au stat la baza întocmirii facturilor emise pentru obiectivul de investiţii „Extindere reţea distribuţie apă pe raza comunei Poienile Izei”
• Plata nelegală a ajutorului pentru încălzirea locuinţei, în sumă de 1.210 lei, unor titulari care deţin în proprietate bunuri ce conduc la excluderea acordării ajutorului
• Plata nelegală a sumei de 8.138 lei, reprezentând avansuri acordate prin casieria entităţii pentru care nu există documente justificative legal întocmite
• Plata nelegală a sumei de 13.316,60 lei, reprezentând lucrări facturate şi compensate în mod eronat, în cursul anului 2016, pentru obiectivul de investiţii „Extindere reţea distribuţie apă pe raza comunei Poienile Izei”.
• UATC SĂLSIG
Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară pe anul 2017 s-a realizat în perioada 18.06.2018 – 27.07.2018 şi a depistat următoarele: • venituri suplimentare – 9.000 lei • prejudicii – 1.000 lei • abateri financiar-contabile – 18.000 lei.
• Nestabilirea şi neîncasarea la termen a veniturilor cuvenite bugetului local, în sumă de 3.685 lei, reprezentând cheltuieli ocazionate de folosinţa spaţiului aflat în proprietatea comunei, de către Inspectoratul de Poliţie al Judeţului Maramureş
• Nevirarea în contul bugetului Consiliului Judeţean Maramureş a sumei de 3.254 lei, reprezentând cota parte de 40% calculată la impozitul pe mijloacele de transport cu masa totală de peste 12 tone
• Nestabilirea, neînregistrarea în evidenţa fiscală şi neîncasarea la termen a veniturilor cuvenite bugetului local reprezentând penalităţi la contractele de salubrizare, în sumă de 1.850 lei
• Plata sumei de 1.250 lei, reprezentând amendă contravenţională, stabilită de Compania Naţională de Administrare a Infrastructurii Rutiere Bucureşti, fără recuperarea de la persoanele care aveau atribuţii în domeniul în care s-a comis contravenţia
• Plata sumei totale de 17.500 lei, cu nerespectarea procedurilor legale, referitoare la finanţări nerambursabile, reprezentând contribuţia Consiliului Local Sălsig la finanţarea activităţii Asociaţiei Sportive Gloria Sălsig.
